由新疆准东火油工夫股份有限公司（以下简称“公司”）转来贵所于2022年5月16日下发的“公司部年报问询函〔2022〕第300号《对待对新疆准东火油技术股份有限公司2021年年报的问询函》”（以下简称“年报问询函”）已收悉，立信会计师事务所（以下简称“全部人们”）行动公司2021年度的年审司帐师，对年报问询函中提出的题目实行了细心商议和核查，相干事故阐发如下：

　　一、“1.年报表示，他们公司阐明期内告终营业收入1.92亿元，同比颓废1.84%，达成扣非后净利润-0.47亿元，同比下降11.25%，经营活动孕育的现金流量净额为-0.21亿元，同比低浸486.37%。公司物业板块毛利率为-15.11%，同比灰心18.36个百分点。休止阐明期期末，你们公司资产负债率为54.68%，由公司保证且于明天12个月内到期的金融负债金额为1.70亿元，高于未受限的钱银本钱期末余额0.12亿元。

　　（1）请联合紧要本钱构成、产品/办事价格走势、行业角逐花式、同行业可比公司情景等，发挥财产板块毛利率为负且连续颓废的事理及闭理性。

　　（2）请联结具显露金流入、流出处境、筹划性应收/支吾项目、荣耀策略等，分析规划举动现金流量净额大幅降低的事理及关理性。

　　（3）请结合有息负债规模、来日一年内到期债务情况、一般本钱需要、预测准备现金流情景、可用货币血本、融资渠说及摆布、偿债商量等，阐扬我们公司是否生活滚动性风险，公司拟接纳或已选用的革新现金流的办法，请满盈指引相干危机。

　　（4）除2019年外我们公司扣除非通常性损益后的净利润已延续六年为负。请协作（1）—（3）及公司营业发展情景，发挥他公司连续筹划才略是否生活巨大不必然性及鉴定凭单，是否生活本所《股票上市规则（2022年更改）》第 9.8.1条文定的需履行其全部人摧残警示的情况，以及全班人公司拟采取的厘革残存才智的办法。

　　（5）请大家公司加多阐明阐述期内与主营业务无合的其大家收入的简直内容，包括但不限于交易内容、金额、较上年同期转折情状、坚信与主生意务无关的营业收入的判定凭据，并凭据本所《上市公司自律囚禁指南第1号——营业办理》合于“营业收入扣除干系事项”的有闭正经，施展生意收入扣除是否充塞、全豹，是否保存被施行退市危险警示的境况。

　　（一）请互助紧要本钱构成、产品/任事价格走势、行业角逐式样、同行业可比公司情形等，阐发物业板块毛利率为负且连续灰心的理由及合理性。

　　公司交易多属沉财产、任务茂密型，固定资本（征采人工资本、折旧等）占对比大，无法与收入同比例低重。其中：固定工业折旧同比扩大176.60万元，要紧旨趣是公司为了抓住页岩油开发带来的商场机遇，连续新投了持续油管及配套创立，个中1套在2020年9月转固、3套在2020年12月转固，次月出手计提折旧；人工本钱同比填补958.78万元，沉要谈理为2020年因疫情真理享受的社保减免计谋阐明期内撤销、社保付出同比加添；维修费同比扩大153.15万元，紧急原因为范围筑设程序生活新度系数低、功能和效率失望等标题，在2021年举办了大修。2021年，国际原油价值持续飞扬，公司所属油服行业逐渐回暖，使命量与去年同期比拟扩张。但受公司要紧客户履行自信盈亏、自主谋划战术陶染，结算代价在2021年大部分光阴内未规复到2019年昔时水准，限度项目还进一步灰心。限定客户的结算价钱因推广其内中的审批次序、推迟到2021年9月份开始接连复原。

　　2022年公司客户公示的选商结果体现，公司修井项目、局部墟市常例继续油管及制氮车、特种一连油管的结算代价已恢复到正常年份水平。

　　公司目前的首要竞赛对手为与公司谋划同类交易的油服公司，主要方针商场的比赛式样未发作了解转移，并在守旧营业项目和墟市地域仍衔接逐鹿优势。随着油服行业进一步市场化，将来公司将巩固相关专业手艺的研发和列入力度、教育任事本事，扩张优势营业项目商场地区，掠夺更多的商场份额。

　　注：由于本表中其我上市公司“分产品”显露的交易构成有所分裂，源委查问其悍然暴露音尘，仅选取相近业务表率数据做参考。

　　公司为民营企业，要紧规划项目收罗油气藏综合商量、油气水井动静监测、陆续油管及制氮注氮、井下作业、井下分注管柱、清防蜡、以及调剖堵水酸化、储油罐死板洗涤等，市集紧张召集在新疆地区。

　　石化油服为国有企业，凭据其暴露的《2021年年度敷陈》，其第一大客户为中原石化大伙公司；国内交易收罗物探服务、钻井任职、测录井效劳、井下特种作业任事、工程缔造任职，国际业务收集本事研发、内里改造和管理、本钱支付等，其墟市区域、首要客户及经营业务与公司保存分辩。

　　恒泰艾普为民营企业，其紧张营业板块网罗中央致密仪器和高端兴办制造、油气测量设备专业软件、工程作业技艺办事、新业务进取、油气工业等；与公司业务生存分离，且其主要商场不在公司紧张市场地域内。

　　仁智股份为民营企业，当今为双主业运营，其中与公司属统一行业类别的营业收罗征采持续油管手艺、筑井技能、试油（气）技巧、气井先进采收率本领、油井进取采收率武艺、酸化压裂技艺、套管完井技术、祼眼完井技术以及性子工具产品，局限项目与公司左近；市集区域主要会合在西南地域，与公司主营市场地域分散。

　　综上所述，与公司交易临近的上市公司，因在企业本质、具体规划项目、商场地区、收入构成等保存判袂，可比性不强，但油服交易毛利率同比大控制有所颓丧。

　　（二）请连结具发挥金流入、流出情形、规划性应收/潦草项目、信誉计谋等，发挥策划活跃现金流量净额大幅悲观的原理及合理性。

　　1、连年来，随着公司首要客户内中不息加强财务管控和本钱限度、严严各级审批步伐，客户对公司的支拨周期延迟、单据结算占比扩充，导致部分生意金钱跨年度才智收取，叙说期内结算回款退缩，应收账款期末余额较期初增长1,953.03万元。

　　2、2020年公司因诉讼凝固的货币血本消灭固结，陈说期与2020年比拟，“收到与其我筹划步履有合的现金”缩短931.12万元。

　　3、因2019-2020年新投设立滋长留抵税额，公司2021年缴纳税费同比增多271.78万元。

　　4、公司从2020年脱手逐步清算史籍谈理积压的欠款、支拨以往年度局限供应商款子，莽撞账款期末余额较期初中断1,805.42万元。

　　5、近几年受国际油价重染，公司油田办事商场服务价钱下落；人工成本、原材料、燃油代价飞扬；公司叙述期交易毛利率同比低沉，毛利率下降进一步挤压公司利润空间，现金流受到一定感受。

　　以上为变成公司2021年度谋划作为现金流量大幅低落的紧张旨趣，与公司实质状况吻关，具有闭理性。

　　（三）请联合有歇负债周围、来日一年内到期债务处境、日常血本须要、展望筹办现金流处境、可用泉币资本、融资渠道及支配、偿债筹商等，阐述全班人公司是否存在起伏性损害，公司拟接受或已采取的改善现金流的次序，请充斥指导联系破坏。

　　由上表可知，公司2021年12月31日营运资本不存在缺口；因业务生存了解的季节性，2022年3月31日有1,351.32万元的缺口。综关商量公司账面应收账款余额、结算周期、业务周围，展望2022年每月付现支拨1,300万元操纵、年需营运资本约1.56亿元；预计2022年结算回款（含单子）约为2.80亿元，由于营业运行的时令性及款项结算的周期性因素，将会浮现一时的资本缺口或盈利，属于正常风物。

　　2022年，公司将统一具体谋划中的本钱盈利和且则性缺口情形，一连用新签公约及新增应收账款举行融资，字据为客户提供任职的希望须要举行采购、并互助公司血本情形采取单子及背书让与等方式付出提供商款子；公司董事会、股东大会已审议通过了向银行融资的合联议案，授权筹划层向银行申请不跨越1亿元黎民币的综合授信，当前正在办理经过中。随着公司交易发展参加生产旺季，公司可以历程生意结算回款、应收票据背书让渡或贴现、得到银行贷款、告急状况下控股股东供给资金接济等步调，写意偿付一年内到期的告贷以及平常临盆筹划的本钱周转需求，不保存流动性危险。

　　（四）除2019年外全部人公司扣除非每每性损益后的净利润已持续六年为负。请联关（1）—（3）及公司业务先进情形，叙明全班人公司连续经营精明是否生存庞大不笃信性及鉴定凭单，是否生存本所《股票上市规则（2022年校订）》第9.8.1条规定的需奉行其所有人伤害警示的环境，以及所有人公司拟选用的改变残存才华的步骤。

　　公司主业务务包罗财产营业、施工生意、运输营业三大类。其中，物业交易是公司的核心生意，也是公司将来进步的根基处所。现在本类营业展开的项目紧要包括油气藏综合商酌、油气水井动静监测、连续油管及制氮注氮、井下作业、井下分注管柱、清防蜡、以及调剖堵水酸化、储油罐重静清洗等。历程多年艰巨奋斗和不懈对峙，公司合联生意身手水准处在市集前列。其中（1）塔里木油田三高井（指高温、高压、高含硫井）的井下作业难度天下有数，公司在塔里木油田井下作业各项评比中压倒元白，放在全国部分内也是处于头部水准；（2）公司是新疆油田最早从事持续油管及配套业务的公司，也是国内第一家从事一连油管技术任事的民营企业，在施工领悟、创立数量、施工才华等方面处于国内带动，在吉木萨尔国家级页岩油示范区、新疆油田玛湖地域以及塔里木盆地都取得了充斥验证；（3）油气水井动态监测业务跟随新疆油田筑设兴办各个功夫，是公司从新疆油田改制进程中带出的古代营业，新疆油田是第一家把动静监测业务改制分流的油田公司，公司也是唯一从事该项营业的油服上市公司，永久笃志的到场保障了公司动态监测技能供职程度行业内发动。

　　近年来，公司事迹变更均与油价波动、疫情等宏观因素沾染下行业的变更性子吻关。真实真理公司在2021年12月1日颁布的《对付深圳证券业务所2021年半年报问询函的答复公布》中实行了概述透露。

　　综上所述，公司财富板块控制业务价值已回升、公司将进一步严控、低落成本付出，毛利获得厘革；公司也许经过巩固应收账款结算回款力度、应收单据背书让与、贴现，异日前进鲁莽单据支付比例，欺骗银行贷款以及控股股东济急借款等措施，顺心偿付他日12个月内到期的告贷以及正常分娩经营的资金周转需求；公司主营业务发展前景清楚，一连准备智力不生活巨大不笃信性。

　　1、2021年度，公司及控股子公司不保存被控股股东、实际部分人及其你关联方占用资金的景况；公司与联系方的资本往复均为与子公司间平常的经营性本钱走动，不生存《股票上市规定》9.8.1（一）轨则的景况。

　　2、2020年公司为子公司准油运输向银行贷款提供确保，奉行了必要的计划步调，延续至本阐述期（2021年度）。除此之外，2021年度，公司及控股子公司没有为控股股东、本质部分人及其他关系方、任何法人和犯罪人单位或个体提供包管，无过时对外包管环境，不保存《股票上市法则》9.8.1（二）原则的情景。

　　3、公司董事会、股东大会运行平常，不保存《股票上市法则》9.8.1（三）轨则的景况。

　　4、经立信审计，公司2021年度审计阐发和里面部分鉴证讲述均为法式无存在看法类型，不生活《股票上市轨则》9.8.1（四）准则的情状。

　　5、公司方今临盆策划情形寻常，不保存《股票上市准则》9.8.1（五）法例的环境。

　　6、公司当今全面银行账户均寻常运用，不生存《股票上市法则》9.8.1（六）原则的景况。

　　7、当然公司迩来三个会计年度扣除非时常性损益前后净利润孰低者均为负值，但如前述公司陆续准备才力不存在巨大不一定性，不生存《股票上市端正》9.8.1（七）正直的情况。

　　综上所述，公司不生存老友所《股票上市正派（2022年更改）》第9.8.1条文定的需推广其他伤害警示的境况。

　　1、接连做精油服主业，开源节流、汲引主营业务竞赛势力和残剩才干。2022年，公司将进一步加大油服营业的墟市修设力度，继续以新疆油田公司、塔里木油田公司、新疆吉木萨尔国家级陆相页岩油树模区产能建立为契机，接连牟取各方面的援助，同时做好成本管控，一连强化以准备为中央，行使进取器械和处置理想，前进工作效用、拔擢百般资源捉弄率和全员工作临蓐率，达成油服业务的扣非净利润为正。

　　（1）紧盯油田建筑难点和须要，诈欺公司在消息监测、持续油管、井下工夫作业周围的个性和优势，形成手艺、品牌优势，团结主生意务的接连进取；源委与院校、商量单位、企业互助，扶助技艺供职水准，提高项目施工材料，巩固市集竞赛力。

　　（2）维护好传统地域市场义务，同时结构合系业务单位与客户进行所有武艺交流及原料回访，搜求、发现、获得更多利润率较高的项目。

　　（3）鞭挞公司古板营业在现有市场的十足拓展，实验南北疆各片区打垮原有营业局部、各项生意项目粉碎原有地区局限，从交易和区域两个维度培养义务量、收入改造经生意绩，加大各项交易在南疆中石油塔里木油田公司和中石化西北油田分公司的墟市拓展力度。

　　2、踊跃拓展市集地域和界限，造就公司发展新动能，慢慢悲观对单一营业和单一地区市集的倚赖。

　　（1）加大与有合单位和人员的疏通调换力度，踊跃探求加入西南油气田、长庆油田、吐哈油田、青海油田和中石化西北分公司等市集，两吋继续油管队伍已参加长庆油田、西南油气田、青海油田市集，竣工了零的突破。2021年1-12月在上述地区告竣收入1,331.39万元。

　　（2）公司已于2021年5月12日注册创立控股子公司浙江能安智慧科技有限公司（简称“能安聪明”）。在合联方中植整体的援救下，陈说期内能安智慧已启动矿山聪敏监控交易，并踊跃与中火油新疆售卖公司等企业进行疏通换取，面向化工、火油、矿山等能源资源行业展开工业聪敏安全、环保管理安顿的研发、计划、推行等交易，2021年已完毕交易收入199.03万元。

　　3、以商场为导向延续优化组织机构、对部分业务举行专业化整合，在选拔功用、拓展生意同时局部经营危急。

　　2021年12月30日公司第六届董事会第三十次蚁关审议经由了合系议案，许可公司字据筹备发展需要，加强市集启示及统筹管理力度、创建市集部；服从生意相干性轨则并计议内控不相容机能分设的条件，对陷坑机能片面实行优化统一、职责实行调整；强化以经营为中央，诈欺发展东西和处分理念，提高任务效能、擢升各类资源玩弄率和全员义务临蓐率；对限定生意依照效益优先正经举行优化医治。

　　2022年4月7日，公司第七届董事会第三次（临时）集合审议历程了《对待整合公司工程创办营业并一齐变化至子公司的议案》和《对于向浩瀚能科增资并改观其策划范围等登记音尘的议案》。字据国家对浸心行业实行分类囚系的平安措置哀求，为进一步理顺公司业务管理机制，公司按照相合性正直将工程修设相干生意举办专业化整闭，悉数蜕变到子公司新疆浩瀚能源科技有限公司（简称“浩大能科”），并按照有关法则处分工程筑立联系天性转变等事务。为执行合联摆布，公司向伟大能科增资80万元、备案血本蜕变为1,008万元，同时将改变其企业名称、规划控制、法定代表人、挂号地方等音书。

　　从细节出发，杜绝非分娩性资本的发作，确保全员、全方位、全进程沮丧本钱；合理调配人员和设立，将南北疆及其大家地域的季节性商场相联络，前进创立哄骗率；领受危险薪金、裁减管理费用、加强绩效视察等鲜有成效的程序，进步全员工作坐蓐率。

　　（五）请全班人公司扩张阐扬敷陈期内与主营业务无关的其他收入的确凿内容，包罗但不限于交易内容、金额、较上年同期变动情景、断定与主业务务无关的营业收入的鉴定凭证，并凭证本所《上市公司自律羁系指南第1号——营业处理》合于“业务收入扣除联系事项”的有合礼貌，表现营业收入扣除是否漫溢、完全，是否存在被实践退市危险警示的状况。

　　公司主交易务搜罗工业交易、施工生意、运输营业三大类。论说期内遵从石友所正直扣除的其他收入的实在内容如下：

　　租赁营业 28.76 - 公司为提高工业欺骗服从，出租生产创立变成的收入，虽与平常经交易务相干，但由于具有偶发性和暂且性，按交易所端方扣除

　　材料、物资出售生意 26.72 - 公司解决废旧物资造成的收入，虽与平常经业务务相合，但由于具有偶发性和暂且性，按营业所法规扣除

　　筹划受托管理营业变成的收入 18.24 26.95 代客户采购原质料，属于筹办受托治理营业变成的收入，按营业所准则扣除

　　与上市公司现有寻常经交易务无关的干系营业生长的收入 199.03 - 子公司能安智慧2021年新设，所展开的生意与上年公司平常经营业务无合、且均为联系生意，按生意所规定扣除

　　上述营业收入生活与主交易务无直接联系、偶发性、且则性等特性，公司凭证《深圳证券交易所股票上市准则》《深圳证券业务所上市公司自律监禁指南第1号——生意办理》对于“生意收入扣除关系事情”的有闭规定，进行了漫溢、完全的扣除。

　　公司2021年度扣除后的营业收入金额为18,920.72万元、高于1亿元，不属于知交所《股票上市礼貌（2022年校订）》9.3.1规则的需对公司股票营业实施退市危险警示的情景。

　　（1）得到处置层对持续规划才力作出的评估，并与解决层言论其判别出的单独或汇总起来大约导致对一连策划才具孕育雄伟迷惑的事项或处境及应对方法和辩论；

　　④切磋现有的借钱条约是否对一连举债生活节制前提以及局部前提对继续得到借款的熏染；

　　（3）得到解决层体制的残剩瞻望及资本预算，并评价及分析处置层编制的节余预计及血本预算的合理性；

　　（1）获得公司营业收入明细表，清楚其他们收入的切实内容，分析是否构成主交易务收入；

　　（2）联络对营业收入和非时常性损益的审计设施，发扬并断定相关项目标确认是否合规、确凿、切确、统统；

　　（3）领略公司营业收入扣除情况，阐明并判定公司是否基于与主营业务的相关程度和对交易生意本质的决断实行扣除；

　　1、公司阐述期内选用继续筹备为基础形式财务报表是妥当的，公司陆续策划本领在一切宏壮方面不保存巨大不断定性；公司不生活心腹所《股票上市端方（2022年更改）》第9.8.1条规定的需履行其大家妨害警示的情况。

　　2、公司2021年度交易收入扣除状况表在扫数雄伟方面按照《深圳证券交易所股票上市正派》和《深圳证券交易所上市公司自律禁锢指南第1号——交易办理》的合联正直系统，公司生意收入扣除在扫数伟大方面充分、完全，不生计被履行退市危险警示的境况。

　　二、“2.你们公司左券家产-已确认收入未开票家当期末余额为0.32亿元，同比添补170.74%。

　　（1）请发扬本期条约财产大幅增长的旨趣及关理性，关同产业的确认是否符合企业司帐法规的干系规定。

　　（2）请推广暴露关同物业账面余额前五大项主见客户、关同金额、践约进度，并合作公约确切左右、收入确认笔据等，施展已确认收入未结算的真理，开票结算确实条件的竣工是否存在强大阻碍，相干收入是否符关收入确认的哀求。

　　（一）请施展本期条约产业大幅扩展的意义及合理性，条约财富切实认是否符合企业会计轨则的合系正直。

　　公司为客户提供本领任职及收入确认的根本模式是：公司与重要客户签署框架条约，客户依据其生产必要摆布具体职分量；公司按照客户央求组织施工实现后，客户生产局限对现场施工任务量进行签字确认；公司字据左券约定结算单价并合作现场签认单，暂估该限度收入。因客户结算进程节点多，公司将施工任务量确认单逐级通报至客户结算局限稽核后，本领末了确定收入金额，并开具发票解决结算手续。

　　阐明期内，为应对区域墟市变化、拓展新商场弥补收入，公司节制项目选取了与在新市集有入围经历的协作方统一施工样子。紧张模式为合作方与结尾客户（中火油或中石化属员单位）签署左券得回使命量，公司与其结闭告终限度劳动量。公司实现的劳动量步履结关方承揽职责量的一限定，须经最后客户悉数验收后由闭作目标其开具发票结算，公司再向连结方开具发票。与上年同期比拟，范围已告终职分量确认但未开具发票的收入结算签认周期拉长，酿成2021年度左券产业同比减少。

　　鉴于公司开具发票后才得到无条件收款的权利，公司字据《企业司帐规则第14号-收入》的联系端方，将这限度已告终职责量确认但未开具发票的应收款子计入左券家产，发票开具后由契约家产转为应收账款。左券资产真实认符合企业司帐原则的合联礼貌。

　　（二）请扩展呈现公约资产账面余额前五大项方针客户、公约金额、践约进度，并配合条约确切左右、收入确认凭证等，表现已确认收入未结算的理由，开票结算简直要求的实现是否存在巨大滞碍，合系收入是否符合收入确认的恳求。

　　序号 客户名称 协议楷模 计入闭同资产金额 是否符闭收入确认央求 放弃现在是否已开票结算 已转应收账款金额 已转应收账款比例

　　2 华夏火油天然气股份有限公司塔里木油田分公司 框架合同 982.91 是 部星散票结算 257.05 26.15%

　　3 陕西泽远石油工夫任职有限公司 框架合同 403,29 是 尚未结算 0.00%

　　4 中石油新疆出卖有限公司 框架合同 311.78 是 尚未结算 0.00%

　　5 四川普立达火油工程手艺有限公司 框架公约 170.65 是 部散开票结算 99.57 58.35%

　　如上述（一）回复所述，依据双方缔结的公约约定，公司在整体合同期内有权就累计至结算日已完毕的职司量收取款项；公司以与客户双方签名确认本色告终的劳动量、纠合条约约定的单价确认结算金额。公司从客户收取款子的权利具有王法管束力，中意《企业司帐规矩第14号——收入》第十四条文定，符合收入确认的哀求。

　　因客户结算历程节点多，公司将施工任务量确认单逐级通报至客户结算个人审核后，智力最终相信收入金额，并开具发票办理结算手续。从上表中可知，到现在为止已有866.27万元开票结算、由条约物业转为应收账款，开票结算取决于审批进程的进展及功夫，不生存雄伟妨害。公司历年暂估收入与实际结算根蒂彷佛。

　　1.查询公司财务局部担当人，叙述并判定本期契约工业大幅扩展是否生存合理性；

　　2.搜检合同家当的管帐解决，说明并决断条约物业确凿认是否符关企业会计正经的联系礼貌；

　　3.盘诘公司交易局限负担人，清楚已确认收入未结算的意义，发扬并剖断重要客户开票结算简直央求的竣工是否保存巨大拦阻；

　　4.联关收入确认司帐战术，搜检出卖条约或赞同、出售台账、任务量签证单及报价表等材料，据以决断相合收入是否符闭收入确认的请求；

　　1.公司本期公约家产大幅增加具有合理性，合同家当切实认符关企业管帐端方的关联规定；

　　2.已确认收入未结算具有合理性，开票结算真实央求的完成不生活巨大劝阻，干系收入符关收入确认的要求。

　　三、“3．他们公司应收账款期末余额为1.27亿元，同比扩张19.37%，公司称转变要紧理由为本期结算回款紧缩，荣耀期内及过时1年以内的应收账款期末余额为0.94亿元，已计提坏账谋划0.05亿元，他公司客户鸠合度较高，按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款占比为76.79%；2019年至2021年全班人公司轻率账款期末余额分辩为1.56亿元、1.17亿元、0.98亿元。

　　（1）请增多论述本期应收账款结算回款屈曲的理由，是否生存名誉政策欠妥放宽或未按合同约定及时结算与回款的情状，干系款子吸收是否生活摧残，坏账规划计提是否泛滥。

　　（2）请推广表露应收账款余额前五名客户的确切环境，搜罗但不限于交易内容、契约金额、账龄布局、左券约定账期、期后回款景况等，并阐发应收账款的可罗致性及保障设施。

　　（3）请分歧大白荣耀期内及过时1年以内的应收账款的期末余额，并配关应收账款名望迫害特质、同行业可比公司情景，发扬未分散计提的事理及关理性，坏账策划计提是否充实。

　　（一）请增添施展本期应收账款结算回款缩短的原理，是否存在光荣政策欠妥放宽或未按左券约定及时结算与回款的境况，相干款子接管是否存在危机，坏账经营计提是否泛滥。

　　公司所办事的客户大多为中火油、中石化辖下的各油田公司。叙述期，随着油田公司内里不息巩固财务管控和资本限制、厉肃各级审批方法、客户对公司的支付周期进一步延长，叙说期应收账款结算回款裁减。上述客户名誉较高、如约材干强，结算回款取决于审批过程及转机和时间，不回款的大略性较低。

　　证据《企业会计原则》和公司财务措置制度等端正，公司根据金融家当减值的测试步骤及司帐处置措施计提坏账筹备。如上表所示，公司已对展望无法收回的单项应收账款全额计提减值筹备，遵循齐集计提减值经营的应收账款期后回款境况较好，应收款项账龄连接在关理的名誉账期内，不生计坏账策划计提比例不充溢的情状。

　　（二）请扩充暴露应收账款余额前五名客户的的确情状，征求但不限于营业内容、公约金额、账龄布局、公约约定账期、期后回款情景等，并阐扬应收账款的可接纳性及确保步调。

　　2021年12月31日公司应收账款余额前五名客户的切实情景款汇总统计如下表：

　　序号 客户名称 交易内容 条约金额 账龄 左券约定账期 是否跨越公约账期 应收账款余额 期后回款情状

　　1 华夏煤油天然气股份有限公司 营业款 框架条约，切实金额左证本色职司量估计 1-2年 依据职业量签认单、资料验收合格后，永别业务分月度、季度、半年、伺探井次实行结算 否 5,906.01 4,997.99

　　2 哈萨克天山煤油任职有限公司 营业款 框架协议，具体金额凭单骨子使命量阴谋 5年以上 是（详见下述发挥） 1,587.42 无法吸取，2015年已全额计提坏账

　　3 克拉玛依新油万畅汽车服务有限公司 生意款 15,805,000.00 1年以内 甲方实际收到金钱结算资本且乙方开具发票后5个任务日内付出（终末客户尚未付出给甲方） 否 1,369.59 380.00

　　4 中火油新疆销售有限公司 工程款 根据工程造价占定金额盘算 1年以内 1.工程进度到50%工程量及塞责工程进度款数额签认后支付进度款；2.项目告竣验收闭格并合营竣工结算审计后,遵循正经交付档案及结算字据，,乙方于当月 15日前向甲方开具发票,次月至经审计的结算价款的97%，预留3%质保金。 否 460.69 347.30

　　5 陕西泽远石油技术效劳有限公司 生意款 框架公约，确实金额笔据实质任务量估计 1-2年 依据双方连结生长的使命量签认单及甲方从业主方结算回来的工程款,扣除比例后实行结算。（末了客户尚未支出给甲方） 否 448.81 0

　　客户 1系公司与该客户部下单位直接签订条约，相关劳动量经其现场签认后、确认收入，并已向其开具发票，客户服从其血本筹商和审批经过付款，回收不存在摧残。

　　客户2的应收账款为2013年公司在设置全资子公司准油天山之前、经历与客户合作在哈萨克斯坦举办压裂施工造成的营业款。后因联闭方公司筹备不善、近年亏损、现金流量严重不足，未向公司及时支付；且随后国际油价暴跌、短期内无回升迹象，对方公司现金情状是以乘人之危、更无力付出，公司已于 2015年对该笔金钱全额计提坏账准备。近几年由于国际油价剧烈颠簸、叠加疫情几次教化，哈国油服墟市不景气，公司已让与解决全资子公司准油天山、从哈国油服墟市撤出，目前更无力跨国追讨该笔款子。

　　客户3和客户5系公司的纠合方与最终客户（中煤油或中石化属下单位）签署左券获得职司量，公司与其团结实行告竣局限职司量，合系任务量经结尾客户签认后，由连结对象终末客户开具发票，收取款子。待结关方收到最终客户结算金钱后向公司付出，保存必须的工夫差。公司已断定专人掌管对该款子举行跟踪落实，并与结尾客户（中火油或中石化部属单位）相连干系，实时有劲其与协作方的结算状况，担保公司款项及时吸取。

　　客户4的应收款项为工程施工业务变成（搜罗质保金）。工程施工进程中，公司服从客户确认的进度开票确认收入；工程达成后，客户必要对实现决算材料和公司体制的工程造价举办三次考察（一审、二审、终审），考查工夫比照长，且需要根据规矩交付工程档案及告竣资料后才能付出；质保金结算期通常为2年（个别如房屋屋面维筑等为5年），均生计较长的光阴差。

　　公司缔造了应收账款结算形式，由主管教导牵头，对应收账款按营业类别、分客户进行明细发挥，根据左券签署、职业量确认单签认、送达、项目的结算开票、客户方挂账及本钱咨询支配、回款等各个步伐笃信担任人，内部各个人之间以及和客户相干职能个别维系优越的疏通，及时清晰客户方筹备景况和资本情形，尽最大勤苦降低应收账款给与的破坏。

　　（三）请辞别披露声望期内及逾期1年以内的应收账款的期末余额，并连关应收账款信誉损害特色、同行业可比公司情形，表现未不同计提的原理及合理性，坏账筹办计提是否泛滥。

　　恒泰艾普 看待应收票据、应收账款、应收金钱融资，非论是否蕴含伟大融资成分，本集团永远按拍照当于一齐存续期内预期信誉亏损的金额计量其失掉规划。

　　仁智股份 对由收入法例范例的营业酿成的应收金钱，本公司使用简化计量设施，按照相当于一概存续期内预期信誉耗损的金额计量亏损准备。

　　石化油服 对付由《企业司帐端正第14号——收入》(2017)典范的生意酿成的应收金钱和契约物业，无论是否包含宏壮融资因素，本公司永恒按拍照当于一共存续期内预期名誉耗损的金额计量其耗损谋划。

　　准油股份 对于由《企业司帐法例第14号——收入》(2017)楷模的营业形成的应收款项和条约财产，不管是否蕴藏宏伟融资因素，本公司恒久按影相当于悉数存续期内预期名望损失的金额计量其吃亏经营。

　　新金融器械原则奉行后，对于应收账款，岂论是否蕴藏宏壮融资因素，公司万世按照相当于全体存续期内预期信誉耗费的金额计量其耗损准备，由此变成的亏损准备的增加或转回金额，举动减值耗费或利得计入当期损益。与同行业可比公司不生存显然诀别。

　　公司简称 1年以内 未过时 逾期1年以内 1至2年 2至3年 3至4年 4至5年 5年以上

　　综上所述，公司会计战略、账龄分袂与同行业可比公司基本类似，不生活明显分别，研讨到在本色运行中名誉期通常较短，且在2019年行使新金融器械规矩时举行了测算，光荣期及过期1年以内瞻望失掉率分歧很小，左证谨慎性礼貌、统筹会计忖度战略的接连性，故将荣誉期及过期一年以内的应收账款均按5%的信用亏损率计提坏账谋划。公司对保存客观凭单解释将无法按原有条件收回的应收账款独自必定其名望耗损；当在单项层面无法以合理资本评估预期光荣耗损的充分凭据时，连合刻下情景并接洽前瞻性消歇，凭单信用损害特色将应收账款永别为几许拼集，在组合原形上计算预期名望亏损，干系坏账筹办的计提是充足、闭理的。

　　1.盘考公司财务部门控制人，阐述并断定本期应收账款结算回款压缩的合理性；

　　3、查抄紧要客户的公约及回款情形，叙述是否生计未按协议约定及时结算与回款的处境；

　　4、过程公然音问盘问相关客户的策划情况，爱护是否存在本钱周转繁难、宏壮准备不善导等或者无法奉赵应收款的景况；

　　6、究诘公司业务一面承当人，了解催收办法是否获得有效执行，论述并讯断要紧客户回款是否生活破坏；

　　7、搜检与坏账经营相干的司帐战略是否取得素常执行，与同行业是否存在彰彰分散。

　　1、公司不生计荣耀战术不妥放宽或未按协议约定及时结算与回款的情状，在统统巨大方面，闭联款项给与不存在迫害，坏账谋划计提是充塞的；

　　2、公司应收账款的可罗致性不生计清晰问题，并已选用保障步骤保障应收账款的回款；

　　3、公司关营金融工具正直对应收账款按荣耀伤害性子永诀与同行业不生存昭彰别离，信用期内及过时1年以内的应收账款团结计提是参考汗青数据判决且具有合理性，在通盘广大方面，坏账策划计提是泛滥的。

　　四、“4.全班人公司其我们权柄工具投资中，沪新小贷11.63%股权期末账面余额为0.09亿元，本期因公允价值改观余额萎缩0.04亿元。请归纳分析沪新小贷股权公正价值的测算过程及信任根据，发挥平允价钱大幅沮丧的理由及合理性，是否存在宏大减值伤害。请会计师事宜所核查并发表昭着观点。”

　　2021年度完结，公司邀请中联工业评估整体有限公司（简称“中联评估”）就公司及子公司准油运输计算持有沪新小贷的11.63%股权实行了减值实验评估，并于2022年4月获得了其出具的中联评估字【2022】第760号估值叙述。公司依据估值讲述对沪新小贷股权公允代价调减400.63万元。

　　字据中联评估出具的估值论述，由于被估值单位为小额贷款公司，当今墟市较难搜罗到此类可比营业案例及其反响更正指标，无法用市集法对企业价格进行估值；同时由于2020年度受疫情和行业囚系战略转折因素陶染，沪新小贷2021年无新增贷款、贷款利率大幅颓丧，策划情形及功绩处境产生了较大变更，未来盈利才力存在较大不必然性，故亦未选用收益法举行估值。本次估值接受财产底细法，与上一年度估值办法接连彷佛。

　　中联评估将构成企业的各类成分家当的估值加总减去负债估值求得企业价格，对沪新小贷纳入估值局部的家产实行了实地勘测、市场侦伺、询证和估值关计，到底为：产业账面价格44,818.92万元，估值15,240.32万元，估值减值29,578.61万元，减值率66.00%；负债账面代价8,589.82万元，估值7,746.54万元，估值减值843.28万元，减值率9.82%；股东整个权柄账面价值36,229.10万元，估值7,493.78万元，估值减值28,735.32万元，减值率79.32%。确实情形如下：

　　沪新小贷股权公允价格大幅灰心的真理为应收利歇以及其所有人们资产中估值破坏失掉较高；本次估值领受产业底子法减值率已达79.32%，公司已就该笔投资计提减值经营、调减公正代价累计金额4,378.50万元，与其存在的减值危机相娶妻。

　　1、取得被投资单位审计敷陈，理解其实际谋划环境，以断定其是否生存公平代价失望迹象；

　　2、得到沪新小贷估值报告及估值测算表，并与评估师说论估值模型、参数领受的关理性，对估值凭据接纳、估值方法拣选以及估值参数诈欺等方面进行了复核；

　　3、取得公司财务报表及记账根据，检查其全部人权益器材投资的管帐处置是否符合企业会计章程的规则。

　　基于已推广的核查步骤，谁觉得，沪新小贷公平价钱的颓唐完全合理性，就财务报表完全的平正反映而言，公司对沪新小贷减值测试的管理在全部伟大方面符闭企业会计规则的相关章程。

　　五、“5.我们公司固定家当期末余额为1.46亿元，本期因解决或报废减少金额为0.08亿元，无形财富期末余额为0.03亿元，本期因措置收缩金额为0.06亿元。请阐扬上述管理或报废事情的具清楚计措置，是否符关企业会计规定的干系准则，是否需实施审议环节及消息大白任务。请司帐师事件所核查并公布显着见地。”

　　公司依据《企业司帐规则第4号――固定物业》二十一条、《企业司帐规则第6号——无形物业》二十二条规定，对论说期内治理的固定财产、无形财富赐与中断确认。真实明细见下表：

　　序号 物业名称 资产类别 财产原值 财富账面代价 办理价钱 办理损益 是否相干生意

　　该项地盘诈欺权与在筑工程-克拉玛依研发中间一并让与售卖，联系司帐处分如下：

　　以上资产措置事故均推行了内部审议步伐，到达音问披露程序的处理事件在暂且文告中实行了呈现。证据公司《固定家产解决制度》，纠合拟管理财富净值及瞻望酿成的损益，上表中第2、3、4、5、6项，经公司经理办公会审议历程后实行，未到达《股票上市礼貌》轨则的权且告示圭表；第1、7项经公司经理办公会审议始末后，不同提交公司第五届董事会第十二次集会、第六届董事会第二十九次（临时）咸集审议原委并暴露。

　　1、理解并评判与非升重资产相干内里节制谋划是否合理，并测验联系里面限度的运行是否有效；

　　2、盘问解决层及财务片面掌握人，理解非升沉财富措置的真理及合理性，是否已奉行必需的审议举措及消歇表露职业，并取得相合审议决案、披露文书实行查抄；

　　3、获取与非滚动家当处置合联的原料，查抄非流动产业处分的管帐治理，叙述并剖断是否符合企业会计章程的合系正派。

　　基于已施行的考核步骤，全部人们感到，公司非起伏工业解决的管帐措置在一切远大方面符合企业管帐规定的合联端正，干系事项已履行必要的审议程序及音信透露职责。

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